چرا جمع ارقام شرکت‌ها کافی نیست؟
فرض کنید شرکت الف کالایی به شرکت ب فروخته است. در دفاتر الف فروش و طلب و در دفاتر ب خرید و بدهی دیده می‌شود. اگر این ارقام بدون بررسی کنار هم جمع شوند، فعالیت بیرونی گروه بیش از واقع نمایش داده می‌شود. گزارش تلفیقی باید رابطه دو طرف معامله را بشناسد و اثر درونگروهی را جدا کند.
این فرایند به رضایت و عضویت شرکت‌ها در گروه و پیوند درست طرف حساب‌های مربوط وابسته است. نام مشابه دو شرکت به‌تنهایی برای حذف خودکار کافی نیست؛ مسئول مالی باید مطمئن شود دو ثبت واقعاً به یک معامله اشاره دارند.
اختلاف تطبیق چه می‌گوید؟
گاهی یکی از شرکت‌ها فاکتور را در پایان ماه ثبت کرده و شرکت دیگر در ماه بعد. ممکن است مبلغ، ارز یا طرف حساب نیز یکسان نباشد. اختلاف تطبیق به جای پنهان کردن این تفاوت، آن را برای بررسی تیم گروه نشان می‌دهد. ابتدا باید منشأ اختلاف پیدا شود و سپس تصمیم اصلاح یا توضیح گرفته شود.
سهم اقلیت نیز در تفسیر نتیجه گروه مهم است؛ همه سود یا حقوق مالکانه شرکت زیرمجموعه الزاماً متعلق به مالک اصلی نیست. درصد مالکیت و دوره گزارش باید با اسناد حقوقی و مالی گروه تطبیق داده شوند.
مرز دامنه موجود
دامنه فعلی بر پایه گروه، پیوند طرف حساب درونگروهی، تراز تلفیقی و حذف مانده و درآمد یا هزینه مرتبط کار می‌کند. نگاشت خودکار کدینگ متفاوت شرکت‌ها، حذف سرمایهگذاری و سرقفلی در آن کامل نیست. برای گروهی با ساختار مالکیت پیچیده، این محدودیت‌ها در انتخاب خروجی قابل اتکا تعیین‌کننده‌اند.
پیش از ارائه گزارش به ذی‌نفع بیرونی، صورت‌های هر شرکت، دوره‌ها و قواعد تلفیق را با مسئول مالی متخصص بررسی کنید. حتی با حذف‌های درست، اختلاف سیاست‌های حسابداری یا نرخ‌های ارزی می‌تواند نیازمند کار تکمیلی باشد.
نمونه کاربرد
هلدینگ معاملات میان دو شرکت عضو را هنگام تهیه تراز گروهی بررسی می‌کند.
حدود و پیش‌نیازها
حذف سرمایهگذاری و سرقفلی و نگاشت خودکار کدینگ شرکت‌ها در دامنه فعلی نیست.
پرسش‌های رایج درباره تلفیق چندشرکتی
آیا تلفیق فقط جمع تراز شرکتهاست؟
خیر. معاملات و ماندههای درونگروهی باید شناسایی و اثر آنها از نگاه گروه بررسی شود. جمع ساده ممکن است درآمد، بدهی یا طلب را بیش از واقع نشان دهد.
آیا گزارش برای هر ساختار هلدینگ آماده ارائه رسمی است؟
خیر. نگاشت کدینگ متفاوت، حذف سرمایهگذاری و سرقفلی در دامنه فعلی کامل نیستند. پیش از استفاده رسمی باید ساختار مالکیت و نیاز گزارشگری گروه جداگانه ارزیابی شود.